關(guān)于印發(fā)《潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度(試行)》的通知

關(guān)于印發(fā)《潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度（試行)》的通知

潛衛(wèi)財(cái)〔2013〕158號(hào)

各基層醫(yī)療衛(wèi)生單位：

現(xiàn)將《潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度（試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

  

潛山縣衛(wèi)生局

2013年6月30日

 

潛山縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度（試行)

 

根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策和《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，為適應(yīng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需要，結(jié)合基層醫(yī)療衛(wèi)生單位實(shí)際情況，進(jìn)一步加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，特制訂本制度：

 一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作

認(rèn)真貫徹執(zhí)行衛(wèi)生部、財(cái)政部頒發(fā)的《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)文件�；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容全部納入財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算范圍，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算，建立健全內(nèi)部控制制度。

（一)財(cái)會(huì)人員在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算以及院長(zhǎng)交辦的其他工作，是本單位內(nèi)部管理、內(nèi)部控制機(jī)制中的重要一員，參加單位管理委員會(huì)（或小組)。

（二)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，堅(jiān)持“一枝筆”審批制度，堅(jiān)持“一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)由財(cái)務(wù)部門(mén)（人員)統(tǒng)一管理”的原則，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期公布財(cái)務(wù)收支情況。

（三)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的核算要求進(jìn)行管理，嚴(yán)把“審核”關(guān)，各種支出票據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的要求，各種支出票據(jù)必須首先由主辦（管)會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批。不得擴(kuò)大開(kāi)支范圍，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

（四)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理。財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、調(diào)入、驗(yàn)收入庫(kù)、保管、使用、調(diào)出、報(bào)廢的各個(gè)環(huán)節(jié)，要有一套完整的管理辦法和賬務(wù)記載。醫(yī)療器械等財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置，實(shí)行報(bào)告制度。定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

（五)加強(qiáng)藥品管理，嚴(yán)格執(zhí)行藥品零差率政策，采購(gòu)藥品、衛(wèi)生材料等必須嚴(yán)格規(guī)范采購(gòu)、驗(yàn)收手續(xù)，藥品采購(gòu)必須使用正式發(fā)票結(jié)算，通過(guò)國(guó)庫(kù)支付中心轉(zhuǎn)賬支付。采購(gòu)藥品應(yīng)根據(jù)本單位階段醫(yī)療用量，適宜進(jìn)貨，防止庫(kù)存積壓。原則上，每季度盤(pán)存不得少于1次。出現(xiàn)藥品不合理盤(pán)虧或報(bào)損要追究相關(guān)人員責(zé)任。

（六)加強(qiáng)貨幣資金和各種往來(lái)款項(xiàng)的管理。嚴(yán)格按照財(cái)政和銀行部門(mén)的要求認(rèn)真管理存款和現(xiàn)金。

基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的各項(xiàng)收入要按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)繳存銀行（國(guó)庫(kù))、非稅專戶，貨幣資金要做到日清月結(jié)，按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行單位備用金管理制度，不得以任何手段套取現(xiàn)金，不得挪用、私借公款（現(xiàn)金)。

季末特別是年終要認(rèn)真清理各種往來(lái)款項(xiàng)，做到人欠收回、欠人歸還，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高結(jié)算資金的使用效果。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出不得在往來(lái)款項(xiàng)賬戶中核算。

（七)加強(qiáng)收費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策和醫(yī)療（衛(wèi)生)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，禁止自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)、自行加價(jià)和分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)。主要醫(yī)療（衛(wèi)生)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張貼公布，接受社會(huì)監(jiān)督。要確定專人負(fù)責(zé)本單位的收費(fèi)管理工作，加強(qiáng)對(duì)劃價(jià)、收費(fèi)（記賬)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育。

（八)加強(qiáng)各種票據(jù)、憑證的管理。統(tǒng)一使用醫(yī)療收費(fèi)收據(jù)（發(fā)票)，建立醫(yī)療收費(fèi)收據(jù)購(gòu)入、保管、領(lǐng)用及繳銷(xiāo)制度。醫(yī)療收費(fèi)收據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不得以“小頭”開(kāi)“大頭”。未經(jīng)許可，不得自行購(gòu)制、印制各種票據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)不得批報(bào)，財(cái)務(wù)不得報(bào)銷(xiāo)其費(fèi)用。

(九)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不得為任何單位和個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

（十)按照《基層基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)制度》規(guī)定提取的福利基金和事業(yè)基金，不得違反規(guī)定亂開(kāi)支。

（十一)按照《基層基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)、退休等變更工作崗位時(shí)，實(shí)行衛(wèi)生審計(jì)，并及時(shí)辦理交接手續(xù)。

（十二)對(duì)財(cái)會(huì)工作作出顯著成績(jī)的單位和個(gè)人要給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違紀(jì)、違規(guī)者予以嚴(yán)肅處理，對(duì)違法犯罪的依法追究當(dāng)事人法律責(zé)任。

二、加強(qiáng)收入管理

（一)基層醫(yī)療衛(wèi)生單位的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、基本公共衛(wèi)生服務(wù)等有償服務(wù)收入（含開(kāi)展計(jì)劃免疫和婦幼保健保償工作所得的收入，下同)及其他收入，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)（人員)負(fù)責(zé)收繳，任何個(gè)人不得私自收費(fèi)�；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生單位收入核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得截留、隱瞞收入，不得跨年度核算。

（二)醫(yī)療收費(fèi)堅(jiān)持按《收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》收費(fèi)。

（三)單位收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，開(kāi)具財(cái)政專用票據(jù)收費(fèi)。

（四)單位收入由衛(wèi)生局會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一核算，單位及科室和個(gè)人不得違規(guī)收取款項(xiàng)或設(shè)立“小金庫(kù)”。

（五)單位收費(fèi)員每日下午4點(diǎn)前將現(xiàn)金和收費(fèi)日?qǐng)?bào)表交報(bào)賬員，由報(bào)賬員當(dāng)日將現(xiàn)金繳存縣非稅局專戶，每日編制收入日?qǐng)?bào)表、每月編制收入?yún)R總月報(bào)表及收入往來(lái)記賬明細(xì)（包括農(nóng)村孕產(chǎn)婦補(bǔ)助、農(nóng)合直補(bǔ)、城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保費(fèi)用等),每月2日前到衛(wèi)生局會(huì)計(jì)核算中心(衛(wèi)生局)結(jié)報(bào)，不得坐支現(xiàn)金。

三、加強(qiáng)支出管理

單位的各項(xiàng)費(fèi)用支出在先支付購(gòu)藥品款后應(yīng)及時(shí)結(jié)算，原則上要做到日清月結(jié)（即按上月報(bào)賬日至當(dāng)月報(bào)賬日為結(jié)算月)。集中結(jié)算或結(jié)算確有困難的,要在季度內(nèi)完成結(jié)算,不得跨季度或年度（即按上年12月報(bào)賬日至下年12月報(bào)賬日為結(jié)算年度)結(jié)算，造成財(cái)務(wù)核算虛增盈虧。

1、單位的各項(xiàng)支出貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、單位應(yīng)制定資金收支審批制度，嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格控制水、電、電話費(fèi)、車(chē)旅費(fèi)和招待（伙食)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出。

3、單位現(xiàn)金、銀行及其他所有財(cái)務(wù)支出經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字同意后方可列支，簽署審批的意見(jiàn)要明確。不得用蓋章代替。單位不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

4、在職人員的工資、補(bǔ)貼、績(jī)效等按以下規(guī)定執(zhí)行:

（1)正式在編在崗人員績(jī)效工資（即70%基礎(chǔ)性績(jī)效工資+30%獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資)由財(cái)政局、人社局、衛(wèi)生局核定實(shí)施。

（2) 在職人員的工資按照檔案工資（崗位工資、薪級(jí)工資、護(hù)士10%、70%基礎(chǔ)性績(jī)效工資、護(hù)齡津貼、福利費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)等)減去個(gè)人應(yīng)自負(fù)部分的“一險(xiǎn)一金”, 按月發(fā)放。在職人員獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資（30%)按照《績(jī)效工資考核管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

（3)在職人員醫(yī)療保險(xiǎn)(含工傷、生育、大病救助等)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)按月辦理。

5、資金的支付，嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行,建立現(xiàn)金管理制度。

（1)房屋修繕、藥品、衛(wèi)生材料、設(shè)備采購(gòu)等公務(wù)性支出，憑正式發(fā)票入賬，禁止“白條子”出現(xiàn)。單位單項(xiàng)開(kāi)支須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字。

（2)實(shí)行單位備用金制度：一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院5000元。中心衛(wèi)生院20000元。

6、加強(qiáng)車(chē)輛管理，嚴(yán)禁公車(chē)私用。單位租車(chē)及出租車(chē)的使用，從嚴(yán)控制，確有特殊緊急情況的，應(yīng)寫(xiě)明事由并得到批準(zhǔn)。

7、控制招待費(fèi)支出，實(shí)行招待費(fèi)限額管理。招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需附有用餐清單（清單應(yīng)列出接待時(shí)間、餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、酒水、接待事由、經(jīng)辦人簽名等)。

8、年初時(shí)單位須對(duì)本年度修建項(xiàng)目、政府采購(gòu)等編制預(yù)算，并報(bào)衛(wèi)生局批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

（1)單位列事業(yè)基金支出，報(bào)衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可列支。

（2)單項(xiàng)修、購(gòu)費(fèi)5000元以下，直接列修、購(gòu)費(fèi)支出，單項(xiàng)5000以上、或者累計(jì)10000以上的，列事業(yè)基金支出。

9、單位的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金按醫(yī)療收入的2%提取，專門(mén)用于醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的繳納。

10、加強(qiáng)收支結(jié)余資金的管理。單位收支結(jié)余中按40%、60%分別提取事業(yè)基金和職工福利基金（含獎(jiǎng)勵(lì)基金，下同)。單位計(jì)算收支結(jié)余后，在職工福利基金中先支付政策性福利后支付獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助(獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助是指工資外的其他補(bǔ)助，分為：一是指節(jié)假日加值班補(bǔ)助；二是指年休假補(bǔ)助)，再根據(jù)工作數(shù)量、質(zhì)量和醫(yī)德醫(yī)風(fēng)、服務(wù)態(tài)度等各項(xiàng)管理指標(biāo)，綜合考評(píng)，計(jì)算發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助等：

（1)職工住房公積金。職工住房公積金的繳納按不超過(guò)工資額的20%計(jì)算。

（2)因開(kāi)展基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作下鄉(xiāng)等發(fā)放的補(bǔ)助 (含誤餐補(bǔ)助)，列入獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助總額。單位根據(jù)工作任務(wù)，合理安排，不搞平均分配。

（3)鼓勵(lì)、安排職工按年休假規(guī)定休假。確因工作需要不能安排休假的，可按年休假規(guī)定發(fā)給2倍當(dāng)日工資。不得隨意提高標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放范圍。

（4)節(jié)假日值班補(bǔ)助（包括元旦、春節(jié)、清明節(jié)、五一節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié))，具體節(jié)假日值班安排和補(bǔ)助發(fā)放由單位按規(guī)定執(zhí)行，列入獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助總額。

四、 加強(qiáng)獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助支出的管理

（一)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助支出總額管理。要正確處理積累與分配、近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、局部利益和整體利益的關(guān)系，防止獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助非正常增長(zhǎng)和分光用光的短期行為發(fā)生。嚴(yán)禁舉債發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助。

（二)單位內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助分配，不得單純以收入做為主要依據(jù)，防止刺激單純追求經(jīng)濟(jì)收入的偏差。對(duì)內(nèi)部分配不公問(wèn)題，要注意及時(shí)采取措施加以糾正。

（三 )加強(qiáng)獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助發(fā)放的計(jì)劃管理。根據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，單位獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助發(fā)放計(jì)劃，經(jīng)縣衛(wèi)生局審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

 

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