扶衛(wèi)發(fā)（2011)215 號
扶風(fēng)縣衛(wèi)生局
關(guān)于印發(fā)《扶風(fēng)縣衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理和內(nèi)部審計工作
試行辦法》的通知
各醫(yī)療衛(wèi)生單位：
現(xiàn)將《扶風(fēng)縣衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理和內(nèi)部審計工作試行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真學(xué)習(xí)，切實抓好貫徹執(zhí)行。
二〇一一年八月三十一日
扶風(fēng)縣衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理和內(nèi)部審計工作
試 行 辦 法
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)全縣衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理, 嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)審措施，提高資金使用效益,規(guī)范財務(wù)制度, 保證財務(wù)資料的真實性、合法性、完整性，切實維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本試行辦法。
第二條 全縣衛(wèi)生系統(tǒng)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，會計帳務(wù)處理嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計法》和相關(guān)會計條例、規(guī)范、準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。各醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一執(zhí)行《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度》和《公立醫(yī)院會計制度》。
第三條 會計工作實行社會監(jiān)督、單位內(nèi)部監(jiān)督和國家監(jiān)督“三位一體”的監(jiān)督制度。單位應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，每季度審計一次，審計人員在會計憑證封底簽名，并將審計情況書面報單位主要負(fù)責(zé)人和會計。各單位覺接受財政、審計、衛(wèi)生行政主管部門的監(jiān)督和審計，財務(wù)管理納入政務(wù)、院務(wù)公開項目。
第四條 各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計人員實行會計委派制。
第五條 各醫(yī)療衛(wèi)生單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作負(fù)責(zé)，對會計資料的真實性、合法性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。同時要切實加強(qiáng)對單位財務(wù)人員的管理，建立健全內(nèi)部會計人員崗位責(zé)任制度和稽核制度，崗位設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部會計控制規(guī)范，嚴(yán)格財務(wù)人員的分工，使其各負(fù)其責(zé)，認(rèn)真履行各自的職責(zé)。銀行印鑒至少需留財務(wù)印章、法人代表、會計章，印鑒各自保管（會計管財務(wù)章、出納管銀行支票)。
第六條 實行錢帳分管制度，設(shè)置專職會計，負(fù)責(zé)帳務(wù)處理；設(shè)置專職或兼職出納（法人代表的直系親屬不得擔(dān)任出納職務(wù))，負(fù)責(zé)錢款收付和登記現(xiàn)金日記賬。所有賬目做到日清月結(jié)，月末核對，做到錢帳相符，出納交帳須附交割單。
第七條 經(jīng)費(fèi)開支實行法人代表一支筆審批制。重大開支必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并上報縣衛(wèi)生局審批。設(shè)備購置、房屋維修、基建、福利發(fā)放須報經(jīng)縣衛(wèi)生局審批后方可列支，大型醫(yī)療設(shè)備購置須科學(xué)論證，并附可行性論證報告，堅決杜絕違規(guī)開支。各單位財務(wù)人員要及時、準(zhǔn)確、合理編制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向縣衛(wèi)生局和相關(guān)單位報送。
第八條 對各項醫(yī)療支出必須嚴(yán)格把關(guān)，支出單據(jù)須注明事由，有經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)簽字。
第九條 現(xiàn)金只能支付不足支票金額起點(diǎn)的零星開支及職工工資、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)等，3000元以上的大額款項需通過銀行轉(zhuǎn)帳或匯款方式結(jié)算。
第十條 各醫(yī)療衛(wèi)生單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，嚴(yán)格收費(fèi)制度。嚴(yán)禁自立收費(fèi)項目和超標(biāo)收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不得收取。收費(fèi)要做到“兩公開、一監(jiān)督”。收費(fèi)應(yīng)做到日清月結(jié)，及時入帳，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、挪用。
第十一條 合理編制預(yù)算，財務(wù)報表須如實反映財務(wù)狀況。依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。會計人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)把財務(wù)審核關(guān)，堅決制止違反規(guī)定的開支。要開源節(jié)流，禁止浪費(fèi)；合理調(diào)度資金，保障正常業(yè)務(wù)的順利開展。
第十二條 嚴(yán)格票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)管理制度》；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)藥分開核算制度；會計人員必須做好會計憑證的保管工作，嚴(yán)格防止會計憑證錯亂不全和丟失損壞。會計憑證的保管期限和銷毀，必須嚴(yán)格執(zhí)行會計制度的有關(guān)規(guī)定；財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)水平。應(yīng)遵守職業(yè)道德、愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持原則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。
第十三條 對符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的財產(chǎn)進(jìn)行登記并建賬，入賬價值要符合有關(guān)規(guī)定，各單位之間調(diào)撥有關(guān)設(shè)備、儀器設(shè)備等必須報經(jīng)縣衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可辦理。
第十四條 各醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)在每月10前將上月財務(wù)收支憑證、每季度末15日內(nèi)將上季度財務(wù)報表上報縣衛(wèi)生局審核。
第十五條 縣衛(wèi)生局每年終都要結(jié)合年初核定的工作任務(wù)完成情況，對各單位的預(yù)算收支情況進(jìn)行績效考核，并將績效考核結(jié)果作為年終評優(yōu)樹先，兌現(xiàn)獎懲的重要依據(jù)。
第十六條 縣衛(wèi)生局成立衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理和內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組將組織織人員定期或不定期對各醫(yī)療衛(wèi)生單位的財務(wù)收支，項目執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計或?qū)ｍ棛z查，對發(fā)現(xiàn)的問題視情況予以嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第十七條 各單位要嚴(yán)格執(zhí)行縣財政局、縣衛(wèi)生局其它有關(guān)財務(wù)規(guī)定。
第十八條 本試行辦法自2011年9月1日起執(zhí)行。
主題詞：衛(wèi)生系統(tǒng) 財務(wù)管理內(nèi)部審計 試行辦法 通知
抄送：縣委辦，縣政府辦，縣紀(jì)委
扶風(fēng)局衛(wèi)生局 2011年8月31日印發(fā)共印30份
