金寨縣衛(wèi)生局文件
金衛(wèi)計(jì)〔2012〕60號
關(guān)于開展基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及債權(quán)債務(wù)清理
工作的通知
各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)：
開展基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及債權(quán)、債務(wù)清理移交工作，是實(shí)施基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會計(jì)核算中心“集中核算、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)管”改革的基本前提。為確�；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生單位會計(jì)核算中心2013年元月按時(shí)啟動，現(xiàn)將基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及債權(quán)、債務(wù)清理移交有關(guān)問題通知如下：
一、移交范圍
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院所屬門診部)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心。
二、方法步驟
清理移交工作分四個(gè)步驟進(jìn)行：
第一步：組織清理財(cái)務(wù)及債權(quán)、債務(wù)（12月25日前完成)
1、組織保障：各單位抽調(diào)專門人員，由一把手負(fù)責(zé)組成財(cái)務(wù)及債權(quán)、債務(wù)清理領(lǐng)導(dǎo)組，領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)及債權(quán)、債務(wù)清理全面工作。
2、財(cái)務(wù)清理應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：一是開展固定資產(chǎn)清理。通過清查，做到總賬與明細(xì)賬相符，帳面資產(chǎn)與實(shí)有資產(chǎn)相符，對未入帳的固定資產(chǎn)、設(shè)備應(yīng)及時(shí)登記入帳。二是藥品衛(wèi)生材料清理。藥品、衛(wèi)生材料通過清點(diǎn)對盤虧、盤盈的藥品、衛(wèi)生材料進(jìn)行調(diào)帳處理，做到帳實(shí)相符。三是開展收支科目清理。通過清理，廢除自制科目，并按照統(tǒng)一的科目進(jìn)行調(diào)整規(guī)范，做到會計(jì)科目使用正確無誤。四是開展備用金帳戶清理。通過清理，備用金存款余額與銀行對帳單余額一致。
3、債權(quán)、債務(wù)清理
（1)清理的主要內(nèi)容
債權(quán)清理的主要內(nèi)容。指實(shí)際發(fā)生并登記入帳的職工個(gè)人借（欠)款，外單位借（欠)款等。
債務(wù)清理的主要內(nèi)容。指實(shí)際發(fā)生并登記入帳的單位借（欠)外單位或個(gè)人款項(xiàng)。如：欠藥品及材料款、工程款、設(shè)備款等。
（2)債權(quán)、債務(wù)清理重點(diǎn)
債權(quán)清理重點(diǎn)。一是核實(shí)債權(quán)，對債權(quán)帳面余額與債務(wù)人進(jìn)行相互核對，摸清形成原因及用途，保證債權(quán)數(shù)字真實(shí)可靠。二是清收債權(quán)。采取措施，加大清收力度，把可能收回的債權(quán)全面清收。三是核銷債權(quán)。對確實(shí)無法收回的具備壞帳條件的債權(quán)，嚴(yán)格履行集體研究并報(bào)請衛(wèi)生局、財(cái)政局審批手續(xù)后進(jìn)行壞帳核銷處理。
債務(wù)清理重點(diǎn)。主要是核實(shí)債務(wù)，對債務(wù)帳面余額與債務(wù)人進(jìn)行核對，摸清形成原因及用途。
第二步：全面登記入帳（12月31日前完成)
按照基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)現(xiàn)有管理模式，截止2012年12月31日之前發(fā)生的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)全部登記入帳。在記帳工作完成的情況下，按照帳簿數(shù)額填齊12月份會計(jì)報(bào)告（資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表)；帳面?zhèn)鶛?quán)、債務(wù)明細(xì)表；固定資產(chǎn)明細(xì)表，并檢查帳表登記是否平衡、準(zhǔn)確。
第三步：編制財(cái)務(wù)移交表（2013年1月10日前)
各單位在完成全面登記入帳工作后，依據(jù)帳簿、報(bào)表數(shù)字，詳細(xì)填寫資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表等移交表格一式三式（單位留存一份，會計(jì)結(jié)算中心二份)。
第四步：辦理財(cái)務(wù)交接（2013年1月15日前完成)
以2012年12月31日會計(jì)報(bào)表作為移交表，于元月15日前將移交表上交基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會計(jì)核算中心。
三、工作要求
做好各單位財(cái)務(wù)及債權(quán)、債務(wù)清理移交工作，是2012年一項(xiàng)重要工作任務(wù)，各單位必須高度重視，嚴(yán)肅對待，保質(zhì)保量完成移交任務(wù)。
一、成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保此項(xiàng)工作順利開展，衛(wèi)生局將成立領(lǐng)導(dǎo)組，并抽調(diào)專門人員，成立財(cái)務(wù)移交監(jiān)督組，加強(qiáng)對基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)移交工作的督查、指導(dǎo)。
二、集中力量，明確職責(zé)。各單位要組織專門力量，明確職責(zé)，責(zé)任到人，保證對清理移交的財(cái)務(wù)收支債權(quán)、債務(wù)真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并實(shí)行終身負(fù)責(zé)制。
三、嚴(yán)格操作，保證質(zhì)量。各單位必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定，不得做假帳、人為擴(kuò)大債權(quán)、債務(wù)。對帳目不清，資產(chǎn)負(fù)債表不平衡，總帳明細(xì)帳不銜接，帳表、帳款、帳實(shí)不符的單位財(cái)務(wù)移交監(jiān)督組責(zé)令重新辦理，直到符合移交標(biāo)準(zhǔn)。
四、嚴(yán)把時(shí)間關(guān)，按時(shí)完成任務(wù)。各單位務(wù)必在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，保質(zhì)保量完成各步驟的清理移交任務(wù)，對行動遲緩、消極拖延、工作馬虎，不能按時(shí)完成移交任務(wù)的單位，在財(cái)務(wù)未能通過正式交接之前，停止各種財(cái)政撥款，由此造成工資不能正常發(fā)放、工作不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)的，其責(zé)任由單位一把手負(fù)責(zé)。
五、嚴(yán)肅紀(jì)律，保障工作。各單位不得借財(cái)務(wù)清理移交之機(jī)，突擊花錢，亂發(fā)福利，隱瞞轉(zhuǎn)移資金和私設(shè)小金庫。對在財(cái)務(wù)清理移交過程中頂風(fēng)違紀(jì)、有令不行的、有禁不止，故意隱瞞、截留資金，設(shè)立帳外帳、小金庫的，一經(jīng)查出，無論數(shù)額大小，一律按照有關(guān)紀(jì)律嚴(yán)肅處理。
金寨縣衛(wèi)生局
二○一二年十二月四日
抄送：縣財(cái)政局
