二、銀行匯票
(一)銀行匯票的概念
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
出票銀行為就是銀行匯票的付款人。銀行匯票可分為銀行現(xiàn)金匯票和銀行轉(zhuǎn)賬匯票。匯票上有簽發(fā)銀行按規(guī)定載明“現(xiàn)金”字樣的是銀行現(xiàn)金匯票，可用于支取現(xiàn)金;票面上載有“轉(zhuǎn)賬”字樣或未記載“現(xiàn)金”字樣的，是銀行轉(zhuǎn)賬匯票，銀行轉(zhuǎn)賬匯票一般用于結(jié)算，不用于支取現(xiàn)金，需要支付現(xiàn)金的，付款銀行按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查后才予支付。
【例題·單選題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是( )。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.商業(yè)承兌匯票
D.銀行承兌匯票
[答案]A
(二)銀行匯票的使用范圍
單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。
(三)銀行匯票的記載事項(xiàng)
1.銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)
(1)表明“銀行匯票”的字樣
(2)無條件支付的承諾
(3)確定的金額
(4)付款人名稱
(5)收款人名稱
(6)出票日期
出票日為當(dāng)事人意思表示的日期，不是事實(shí)上日期的記載，因此，可以記為實(shí)際出票的日期，也可以提前或錯(cuò)后，記載的出票日與事實(shí)上的出票日不符的，不影響票據(jù)的效力。
出票日為歷法上存有的日期，否則，票據(jù)無效。
(7)出票人簽章
2.銀行匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)
(1)付款日期。未記載付款日期的，視為見票即付。
(2)付款地。未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場(chǎng)所、依據(jù)或者經(jīng)常居住地為付款地。
(3)出票地。未記載出票地的，以付款人的營業(yè)場(chǎng)所、依據(jù)或者經(jīng)常居住地為出票地。
3.銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)
是指法律規(guī)定以外的記載事項(xiàng)。
(四)銀行匯票的提示付款期限
為自出票日起1個(gè)月。超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
(五)銀行匯票的辦理和使用要求
1.辦理銀行匯票的程序。
(1)申請(qǐng)。
申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。其簽章為預(yù)留銀行的簽章。
申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請(qǐng)人須在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明代理付款人名稱。在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
(2)受理。
申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。申請(qǐng)人取得銀行匯票時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，編制記賬憑證。
(3)持票辦理結(jié)算。
申請(qǐng)人取得銀行匯票后，即可向填明的收款單位辦理結(jié)算，申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。申請(qǐng)人應(yīng)根據(jù)收款人交付的發(fā)票等有關(guān)單據(jù)編制記賬憑證。
2.銀行匯票兌付的基本要求。
(1)收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致，收款人是否確為本單位或本人;銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)，必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。
(2)收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以外，報(bào)據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。
銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。
(3)收款人可以將銀行忙票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
被背書人受理銀行匯票時(shí)，除審查上述(1)中收款人受理銀行匯票時(shí)應(yīng)審查的事項(xiàng)外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額，背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的，是否按規(guī)定簽章，背書人為個(gè)人的，應(yīng)驗(yàn)證其個(gè)人身份證件。
(4)持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
(5)在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。
(6)未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款。提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章.并填明本人身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，由其本人向銀行提交身份證件及其復(fù)印件。銀行審核無誤后，將其身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳�，并以持票人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。
轉(zhuǎn)賬支付的銀行匯票，應(yīng)由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和銀行卡賬戶。
支取現(xiàn)金的，銀行匯票上必須有出票銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。
(7)銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。
(9)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
【例2—3—4】甲企業(yè)向乙企業(yè)購買一批原材料，為其開具了一張100萬元的銀行匯票，該正票的收款人為乙企業(yè)，付款人為丙銀行。由于受市場(chǎng)供需和物價(jià)的影響，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際結(jié)算金額為150萬元。甲企業(yè)在匯票上簽了章，并寫明了出票日期等有關(guān)內(nèi)容。乙企業(yè)接受此銀行匯票后，到丙銀行請(qǐng)求兌付時(shí)，遭到丙銀行拒絕。
問丙銀行做法是否正確?
[解析]該銀行匯票是無效的，丙銀行做法正確。實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的。銀行不予受理
【例題·單選題】申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向( )填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”。
A.出票銀行
B.受理銀行
C.代理銀行
D.發(fā)展銀行
[答案]A
【例題·單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和( )。
A.進(jìn)賬單
B.解訖通知
C.個(gè)人身份
D.支款憑證
[答案]B
