第六章 賬務(wù)處理程序
第三節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序
一、科目匯總表的編制方法
科目匯總表的編制方法是：定期將一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按相同的會(huì)計(jì)科目歸類，匯總出每一個(gè)總賬科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，填寫在科目匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，用以反映全部總賬科目的借方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)和貸方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)。
在實(shí)際工作中，科目匯總表可以根據(jù)需要設(shè)計(jì)www.gydjdsj.org.cn，采用不同的格式，但是所有格式的科目匯總表，都只反映各個(gè)總賬科目的借方和貸方本期發(fā)生額，不反映各個(gè)總賬科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。科目匯總表可以每月匯總一次，也可以每旬編制一張。
科目匯總表內(nèi)全部總賬科目借方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)一定與全部總賬科目貸方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等。
二、科目匯總表賬務(wù)處理程序的一般編制步驟
1.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。
2.根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。
3.根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
4.根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。
5. 根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表。
6.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
7.期末www.gydjdsj.org.cn，將庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額與有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符。
8.期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
科目匯總表賬務(wù)處理的一般步驟見圖6-3。
圖6-3 科目匯總表賬務(wù)處理的一般步驟
