A. 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
【答案】ACD
各類賬戶的比較
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名稱 |
概念 |
使用范圍 |
核準(zhǔn)/備案 |
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基本存款賬戶 |
是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。 |
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。 |
核準(zhǔn) |
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一般存款賬戶 |
是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 |
主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付�？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 |
備案 |
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專用存款賬戶 |
是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。醫(yī)學(xué)全在,線gydjdsj.org.cn |
1、單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 |
預(yù)算單位專用存款賬戶應(yīng)核準(zhǔn)，其他專用賬戶應(yīng)備案 |
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2、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 | |||
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3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 | |||
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4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 | |||
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5、收入?yún)R繳賬戶只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 | |||
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臨時存款賬戶 |
是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 |
用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。 |
核準(zhǔn) |
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個人銀行結(jié)算賬戶 |
是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 |
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取， |
備案 |
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異地銀行結(jié)算賬戶 |
是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。 |
其用途根據(jù)賬戶的類型而定。 |
依賬戶性質(zhì)而定 |
【例題21•多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶 B.個人結(jié)算賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶
【答案】ACD
【例題22•多選題】下列賬戶在開立時必須經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.個人結(jié)算賬戶
【答案】AC
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細(xì)則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：
(一)中國人民銀行的管理
中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。其對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容：
1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷gydjdsj.org.cn，并實施監(jiān)控和管理。依法監(jiān)測和查處未經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)或未向中國人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。
2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶許可證。
【重點提示】中國人民銀行只負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。其他賬戶則由開戶銀行管理。
【例題23•多選題】( )賬戶的開戶許可證由中國人民銀行負(fù)責(zé)管理。
A.基本存款賬戶 B.臨時存款賬戶
C.預(yù)算單位專用存款賬戶 D.一般存款賬戶
【答案】ABC
3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法予以處罰。
(二)開戶銀行的管理
開戶銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有：
1.負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦理》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。
2.明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照銀行賬戶管理的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
【重點提示】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
【例題24•單選題】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為( )。
A.銀行結(jié)算賬戶開立后10年 B.銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年
C.銀行結(jié)算賬戶開立后5年 D.銀行結(jié)算賬戶撤銷后5年
【答案】B
3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性;對不符合賬戶管理規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應(yīng)及時報告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/P>
4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。
(三)存款人的管理
1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件;個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請，以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件、銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。
2.存款人應(yīng)加強(qiáng)對開戶許可證的管理。存款人的開戶許可證遺失或毀損時，存款人應(yīng)填寫“補(bǔ)(換)發(fā)開戶許可證申請書”，并加蓋單位公章，比照有關(guān)開立銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，通過開戶銀行向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)(換)發(fā)開戶許可證的申請。申請換發(fā)開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開戶許可證。
3.存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。存款人遺失密碼的，應(yīng)持其開戶時需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾堉刂妹艽a。
