第二節(jié) 現(xiàn)金管理
凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍(重點)
根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他款項的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各級人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施www.gydjdsj.org.cn，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
【重點提示】注意人民銀行和開戶銀行對現(xiàn)金管理職責(zé)的區(qū)別。各級人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
單位可用現(xiàn)金支付的款項有：
1.支付職工工資、津貼;
2.支付個人勞務(wù)報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結(jié)算起點以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述款項結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
【重點提示】注意除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項www.gydjdsj.org.cn，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;這就意味著向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費即使超過結(jié)算起點也可以支付現(xiàn)金。
【例題1·判斷題】根據(jù)國家對現(xiàn)金使用范圍的一般規(guī)定，銀行結(jié)算起點定為2000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。( )
【答案】×
【例題2·單選題】下列事項中，不符合國家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是( )。
A.支付職工工資900元
B.支付職工報銷差旅費5000元
C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品30000元
D.購買辦公用品1050元
【答案】D
二、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的www.gydjdsj.org.cn，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
【重點提示】開戶單位的庫存現(xiàn)金限額一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
【例題3·單選題】開戶銀行根據(jù)開戶單位( )天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。
A.1～3天 B.3～5天 C.5～7天 D.7～9天
【答案】B
對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
