吉林市衛(wèi)生局關(guān)于對局直屬醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)、審計、物價等工作進(jìn)行督導(dǎo)的通知

 

 

 

 

 

 

吉市衛(wèi)辦發(fā)〔2013〕126號

 

 

 

 

局直屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位：

根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)指示及全年工作安排，局規(guī)劃財務(wù)與審計處將于近期組織督導(dǎo)小組到局直屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位，針對各單位財務(wù)內(nèi)控制度制定及執(zhí)行情況、會計基礎(chǔ)工作執(zhí)行情況、新醫(yī)院財務(wù)會計制度執(zhí)行情況、專項資金使用情況以及大額資金使用及審批制度執(zhí)行情況、物價標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、審計工作開展情況等進(jìn)行督導(dǎo)檢查。結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)工作實際，制定財務(wù)、審計、物價工作督導(dǎo)實施方案如下：

 

一、工作目標(biāo)

審查各單位財務(wù)制度執(zhí)行情況及財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，進(jìn)一步落實財經(jīng)法規(guī)和會計制度，提高財務(wù)管理水平；規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，杜絕亂收費、多（少)收費現(xiàn)象，做到公開透明便于群眾監(jiān)督；加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，預(yù)防職務(wù)犯罪，減少違紀(jì)、違法行為。

 

二、督導(dǎo)范圍

7月1日-11月30日，市直屬各單位，具體時間另行通知。

 

三、督導(dǎo)內(nèi)容和重點

（一)會計基礎(chǔ)工作及內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況

主要審查各單位會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，是否建立、健全并執(zhí)行本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度，是否遵守《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》的規(guī)定，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成強(qiáng)有力的約束機(jī)制。依照財經(jīng)法規(guī)辦事，不得擅自擴(kuò)大收支范圍，使醫(yī)院的各種經(jīng)濟(jì)行為做到有法可依、有章可循、照章辦事。

（二)財務(wù)收支情況

1.預(yù)算的執(zhí)行情況或者財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。主要審查單位是否有年度財務(wù)預(yù)算或財務(wù)收支計劃，年度支出超預(yù)算較大部分是否及時調(diào)整。

2.收入、支出管理情況。主要審查收入來源是否合法，全額單位是否認(rèn)真執(zhí)行了“收支兩條線”，醫(yī)院的收入是否真實，有無隱瞞、拖欠、截留、坐支問題，是否嚴(yán)格按收支計劃使用資金并納入決算報表體系，有無損失和浪費等問題。

3.往來帳項的管理和清理情況。首先審查往來帳項的真實性，要摸清往來帳項所反應(yīng)的實際內(nèi)容，是否存在收入掛往來科目的情況；其次是要審查資金數(shù)額大、時間長的往來帳項，尤其是呆帳、死帳的情況，是否存在資金損失掛往來的情況，對呆帳和死帳，是否采取必要的手段進(jìn)行了認(rèn)真、積極的清理。對于有問題甚至有個人行為的往來帳項，要摸清其來龍去脈，并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真分析原因，落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4.專項資金的管理及使用情況。主要審查是否按規(guī)定的用途使用，開支是否嚴(yán)格履行審批程序，是否存在擠占、挪用和損失浪費的問題，資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的效果。

5.資產(chǎn)的管理情況。主要審查資產(chǎn)的真實性和完整性，查清資產(chǎn)的日常管理是否到位，是否定期進(jìn)行盤點，是否存在帳實不符的情況，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了合法的報批程序，是否財政資產(chǎn)報廢后的殘值不入帳而轉(zhuǎn)入了“小金庫”，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況，是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況，資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)，要關(guān)注資產(chǎn)的安全、完整，更要關(guān)注衛(wèi)生資源的合理利用。

（三)投資項目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項

對投資項目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項，要審查其可行性論證和立項情況、投資方案情況、資金來源和使用情況、項目預(yù)決算情況、投資效益及效果情況。對基建項目及大型設(shè)備購置項目是否有相應(yīng)制度及審批流程，審查其是否實施了招投標(biāo)、履行政府采購手續(xù)。對重大經(jīng)濟(jì)決策事項及大額資金使用是否有辦公會決議記錄，是否履行了相關(guān)審批手續(xù)，是否有上級主管部門的批復(fù)文件等。

（四)醫(yī)療收費、價格管理工作

對各單位的醫(yī)療服務(wù)收費行為進(jìn)行督導(dǎo)檢查，重點是：

1.單位新開展的醫(yī)療技術(shù)和項目，是否及時向衛(wèi)生和物價部門申報價格，是否存在擅自收費的行為。

2.是否存在分解收費，重復(fù)收費，亂收費行為。

3.是否存在為了科室和個人的利益而過度服務(wù)行為。

4.是否存在超范圍使用一次性衛(wèi)材，新增的特殊一次性衛(wèi)材是否按照規(guī)定程序?qū)徟�，加價率計算是否正確等。

5.藥品降價是否按時、準(zhǔn)確執(zhí)行。

6.醫(yī)療收費是否公開透明。是否及時對價格公示內(nèi)容進(jìn)行審查和更新，確保公示內(nèi)容的準(zhǔn)確、及時、完整；是否嚴(yán)格執(zhí)行我省“住院患者費用一日清單”制度。

7.疫苗、血液及血液制品價格和相關(guān)收費。是否按照規(guī)定政策執(zhí)行。有無擅自提高價格、自立項目收費，以及采取變相手段將部分免費疫苗和血液轉(zhuǎn)為有償使用的行為。

（五)審計工作開展情況

1.是否設(shè)置審計專職機(jī)構(gòu)，配備審計專職人員。

2.是否制定審計工作制度、規(guī)范和崗位責(zé)任制。

3.是否制定本年度審計工作方案，是否按照方案開展了內(nèi)審工作，并取得一定審計效果。

 

四、工作方法、步驟

局規(guī)劃財務(wù)與審計處組織人員成立督導(dǎo)小組，進(jìn)入局直各醫(yī)療衛(wèi)生單位，實地了解單位概況及有關(guān)制度，對財務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況調(diào)查，按照督導(dǎo)內(nèi)容及重點對財務(wù)收支等方面進(jìn)行審查，對在督導(dǎo)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行通報。

 

 

 

 

 

吉林市衛(wèi)生局  

2013年6月26日 

 

 

 

 

 

 （共印4份)