第二章 支付結(jié)算法律制度考點(diǎn)歸納解讀
考點(diǎn)四 銀行結(jié)算賬戶一
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
1．銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
2．銀行結(jié)算賬戶的種類黿
(1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。
(2)銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
3．銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
(1)一個(gè)基本賬戶原則；
(2)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則；
(3)守法合規(guī)原則；
(4)存款信息保密原則。
(二)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷
1．銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行審查后符合開(kāi)立賬戶條件的www.gydjdsj.org.cn，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
2．銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)予5日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明，開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。
3．銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
(三)基本存款賬戶
1．基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。
2．基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
3．基本存款賬戶的開(kāi)戶要求
當(dāng)事人開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)符合的資格條件有；(1)企業(yè)法人；(2)企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；(3)管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門；(4)實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；(5)縣級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位；(6)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；(7)社會(huì)團(tuán)體；(8)單位附設(shè)的食堂、招待所醫(yī)學(xué)全在,線www.gydjdsj.org.cn、幼兒園；(9)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；(10)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人。開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件有：(1)當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；(2)中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文；(3)軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開(kāi)戶證明；(4)單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明；(5)駐地有權(quán)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；(6)承包雙方簽訂的承包協(xié)議；(7)個(gè)人居民身份證和戶口簿。
4．開(kāi)立基本存款賬戶的程序
開(kāi)立基本存款賬戶的程序有：(1)應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書；(2)提供規(guī)定的證件；(3)送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意；(4)憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證，即可開(kāi)立該賬戶。
(四)一般存款賬戶
1．一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2．一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
3．一般存款賬戶的開(kāi)戶要求
開(kāi)立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需證明文件有：(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并須向開(kāi)戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)；(2)與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并須向開(kāi)戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶的證明。
4．開(kāi)立一般存款賬戶的程序
一般存款賬戶設(shè)置的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該賬戶。
(五)專用存款賬戶
1．專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章www.gydjdsj.org.cn，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
2．專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金。
3．專用存款賬戶的開(kāi)戶要求
開(kāi)立該賬戶存款人須向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：(1)經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件；(2)國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。
4．開(kāi)立專用存款賬戶的程序
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金www.gydjdsj.org.cn，如基本建設(shè)的資金、更新改造的資金等需要專戶管理的資金，由存款人向開(kāi)戶銀行出具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該賬戶。專用存款賬戶開(kāi)立的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶。
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