第二章 支付結(jié)算法律制度
【考情分析】
本章在本書中的重要性僅次于第一章會計法。考點也比較集中。主要涉及單選題、多選題和判斷題。主要考點為：支付結(jié)算的具體要求，現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各種銀行結(jié)算賬戶的用途以及票據(jù)尤其是商業(yè)匯票的法律規(guī)定。
第一節(jié) 概述
一、支付結(jié)算的概念和特征
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。
支付結(jié)算具有以下特征：
(一)支付結(jié)算
必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行、支付結(jié)算包括票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算行為，而該等結(jié)算行為必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)或其他機構(gòu)才能進行。《支付結(jié)算辦法》第六條規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外�！边@表明，支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。
【重點提示】銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
(二)支付結(jié)算是一種要式行為
所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。
票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。為了保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全，以使其業(yè)務(wù)正常進行，中國人民銀行除了對票據(jù)和結(jié)算憑證的格式有統(tǒng)一的要求外，還就正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證作出了基本規(guī)定。
【重點提示】未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。注意票據(jù)和結(jié)算憑證的區(qū)別，結(jié)算憑證主要是辦理匯兌、托收承付的憑證。
【例題1•判斷題】未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，銀行不予受理;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，結(jié)算憑證無效。( )
【答案】×
(三)支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序進行審查，對偽造、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。當(dāng)事人對在銀行的存款有自己的支配權(quán);銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。
【重點提示】銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況;除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。注意法律另有規(guī)定的除外，此處容易出題。
【例題2·多選題】除( )另有規(guī)定外，銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況。
A.法律 B.規(guī)章 C.行政法規(guī) D.地方性法規(guī)
【答案】AC
